[contents]
Сегодня, в соответствие с действующим законодательством, ИП может самостоятельно сделать выбор из нескольких действующих систем налогообложения. Каждая из них имеет как свои достоинства, так и недостатки, учитывать которые необходимо для успешной работы, приносящей позитивные эмоции. Выделяют следующие системы:
- общая для всех предпринимателей система уплаты налогов (ОСН);
- упрощенная система выплат по обязательным отчислениям (налогам и сборам), предполагающая выбор % по оплате взносов (УСН);
- оплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- оплата единого налога на сельскохозяйственную деятельность (ЕСХН).
Для того чтобы не ошибиться в выборе, следует внимательно изучить каждую из систем и выбрать оптимальную, учитывающую род деятельности малого бизнеса.
Система налогообложения при торговле продуктами питания
Спрос на продукты питания и прочие необходимые товары всегда стабильно высокий. Именно поэтому бизнес этот один из самых популярных. Именно по этой причине многие выбирают видом своей предпринимательской деятельности открытие магазина. Имеющиеся системы налогообложения предлагают множество способов оплаты налогов и сборов, но для владельца магазина наиболее выгодными будут:
- УСН;
- ЕНВД.
Причина подобного выбора состоит в том, что ЕНВД была специально разработана для деятельности, связанной с торговлей напитками и продуктами питания. Она предполагает, что предпринимателю будут предоставлены налоговые послабления. ЕНВД действует по всей территории нашей страны. Предназначается для повышения удобства бухгалтерских расчетов по налогам и прочим сборам.
Внимание! Необходимо иметь в виду, что система ЕНВД в Москве более не используется.
Именно поэтому для ИП, работающих в столице, рекомендуется выбирать не менее выгодный для них вид системы налогообложения – УСН.
Если предприниматель выбрал ЕНВД, как систему налогообложения, то в оплату входят:
- налог с доходов, получаемых физ. лицами (касаются они в первую очередь, работников предприятия);
- социальные выплаты (являются обязательными при наличии штата работников).
Преимущество для новичков в деле открытия и ведения своего бизнеса и неоспоримая выгода для опытных ИП выбора системы уплаты взносов ЕНВД, как основной для расчетов оплаты налогов, заключается в том, что владелец открывшегося и эффективно работающего продуктового магазина освобождается в полном объеме от уплаты всех остальных имеющихся в реестре сборов и отчислений.
Система налогообложения ЕНВД наиболее выгодна для владельца магазина продуктов питания
Система налогообложения: розничная торговля одеждой
ИП, который планирует открытие магазина, торгующего одеждой в розницу, может выбрать одну из систем налогообложения, исходя из своих доходов. В том случае, если они превышают установленную законом сумму, которая позволяет производить расчеты с государством по УСН, то есть 45 млн. рублей, рекомендуется выбирать ЕНВД или ПСН. Таким образом, для этого вида деятельности можно выбрать:
- УСН;
- ЕНВД;
- ПСН.
Для оплаты налогов и сборов по ЕНВД необходимо помнить, что он рассчитывается, исходя из суммы в 15% от вмененного дохода, который можно рассчитать, зная площадь точки продажи — торгового зала и стоимости ее аренды, исходя из суммы за 1 м2. Полученное значение следует умножить на специальные коэффициенты, которые в каждом регионе свои, поэтому их уточняют в местной налоговой.
ПСН успешно действует и хорошо зарекомендовал себя на территории нашей страны уже 3 года. Выбрать этот режим могут ИП, у которых штат не превышает полутора десятков человек. Стоимость выдаваемого предпринимателю со статусом ИП патента определяется строго субъектами, в которых открыт бизнес, но принимаемый в этом случае в расчет доход не может быть менее 100 тысяч рублей, также он не может превышать показателей в 1 млн рублей.
Важно учитывать, что ПСН выплачивается не сразу, а равными частями или суммами, оговоренными при оформлении документов. Система полностью заменяет собой существующий налог на получаемую прибыль, имеющееся имущество, а также отпадает необходимость оплачивать НДС, НДФЛ с доходов, получаемых ИП.
Выбрав УСН человек, выбравший сферой своей деятельности торговлю одеждой в розницу, освобождается от уплаты тех же налогов, что и при ПСН. Кроме того, ИП имеет право выбрать варианты расчета:
- на получаемые дохода;
- на доходы минус расходы.
Работать на УСН по системе расчетов «доходы» выгодно тем ИП, сумма расходов которых незначительна по отношению к получаемым ими от своей деятельности доходам. Этот вид уплаты сборов максимально прозрачен для простого человека и прост для бухгалтерских расчетов. Он составляет 6% от базы. Дополнительно он также может быть снижен, если учитывать сумму уплаченных взносов в социальные фонды.
Система расчетов УСН по варианту «доходы минус расходы» дает возможность ИП уменьшить налог на расходы, которые несет ИП, закупая товар для своего магазина. Учитывается и выплата зарплаты сотрудникам. В этом случае налог составляет 15% базы.
Для розничной торговли одежды подходят системы налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН
ИП интернет-магазина: какова система налогообложения
После того, как будущий предприниматель определился с формой деятельности, необходимо выбрать удобную систему налогообложения. Если открыт интернет-магазин, то необходимо учитывать, что система уплаты налогов практически идентична той, что применяется к обычным магазинам. ИП должен будет оплачивать:
- налог на получаемую бизнесменом прибыль;
- единый налог;
- налог на имеющееся в распоряжении компании имущество (если имеется, например, склад);
- транспортный налог (если интернет-магазин использует доставку);
- НДС;
- выплаты в Пенсионный Фонд и другие социальные организации.
Для интернет-магазина существует также система ОСН, поэтому предприниматель выбирает одну из наиболее выгодных для себя.
Налоги при открытии интернет-магазина при выбранной системе УСН рассчитываются, исходя из выбранного варианта. Он может составлять 6% или от 5 до 15% от выручки, которая включает не только прибыль, но и все поступления, которые получает владелец магазина. Лучше всего выбирать 6% тем ИП, чей процент наценки на товары составляет более 30%. Актуален этот вариант УСН и тем ИП, кто выбрал не только открытие интернет-магазина, но и доставку товаров.
Вариант расчетов с государством по схеме «упрощенки» «доходы минус расходы» предполагает, что разброс % составит от 5 до 15, но точный показатель определяется местными законами. Окончательно цифра будет формироваться в зависимости от региона, где зарегистрирован бизнес. Рассчитывается налог в зависимости от разницы между получаемыми доходами и понесенными расходами – от чистой прибыли. Идеален вариант для тех магазинов, которые ставят наценку меньше 30%.
Таким образом, ИП имеет возможность выбора оптимальной для себя системы налогообложения. Каждый из предпринимателей стремится снизить затраты на налоги, поэтому к выбору важно отнестись внимательно, просчитать оптимальный вариант, учитывающий сферу деятельности ИП. На начальном этапе рекомендуется выбирать УСН, так как она дает возможность снизить нагрузку.